Bu rehberde
Katma değer vergisi (KDV), mal ve hizmet satışlarında fiyatın üzerine eklenen ve sonunda tüketicinin ödediği bir vergidir. Satıcı faturada KDV'yi ayrı gösterir, tahsil ettiği KDV'den kendi alışlarında ödediği KDV'yi düşer ve farkı vergi dairesine öder. Günlük hayatta iki hesap gerekir: KDV hariç bir tutara KDV eklemek ve KDV dahil bir tutarın içindeki KDV'yi bulmak. İkisinin formülü farklıdır ve en sık hata da ikincisinde yapılır.
KDV Hesaplama
Tutarı ve oranı girin; KDV hariç, KDV tutarı ve KDV dahil toplam anında hesaplansın. Tevkifat da desteklenir.
Türkiye'de KDV oranları
Türkiye'de üç KDV oranı uygulanır. Genel oran 10 Temmuz 2023'ten bu yana %20'dir (önceki oran %18'di); indirimli oranlar %10 ve %1'dir. Hangi oranın uygulanacağı, mal ya da hizmetin KDV Kanunu'na ekli listelerde yer alıp almadığına göre belirlenir.
| Oran | Nerelerde uygulanır (genel çerçeve) |
|---|---|
| %20 | Genel oran. Listelerde sayılmayan mal ve hizmetlerin çoğu; örneğin elektronik ürünler ve serbest meslek hizmetleri. |
| %10 | (II) sayılı listedeki mal ve hizmetler; örneğin lokanta ve restoran hizmetleri ile bazı gıda ürünleri. |
| %1 | (I) sayılı listedeki temel ürünler; örneğin ekmek ve un gibi temel gıdalar, bazı tarım ürünleri, gazete ve dergiler. |
KDV hariç tutara KDV ekleme
Fiyat KDV hariç verilmişse (toptan satış ve hizmet tekliflerinde çoğunlukla böyledir) tutar oranla çarpılarak KDV bulunur ve tutara eklenir.
Örnek: 1.000 TL'lik hizmete %20 KDV
- KDV hariç tutar
- 1.000,00 ₺
- KDV (1.000 × 0,20)
- 200,00 ₺
- KDV dahil toplam (1.000 × 1,20)
- 1.200,00 ₺
Aynı hesap %10 oranla 2.500 TL için: KDV 250,00 ₺, toplam 2.750,00 ₺.
KDV dahil tutardan KDV'yi ayırma (iç yüzde)
Mağaza etiketleri ve fişlerdeki fiyatlar KDV dahildir. Bu tutarın içindeki KDV'yi bulmak için tutar oranla çarpılmaz, (1 + oran)'a bölünür. 1.200 TL'nin %20'si 240 TL eder, ama 1.200 TL'lik KDV dahil fiyatın içindeki KDV 200 TL'dir; çünkü %20, KDV hariç tutar üzerinden hesaplanmıştır.
Örnek: KDV dahil 5.000 TL, oran %20
- KDV hariç tutar (5.000 ÷ 1,20)
- 4.166,67 ₺
- KDV tutarı (5.000 × 0,20 ÷ 1,20)
- 833,33 ₺
- Kontrol: hariç + KDV
- 5.000,00 ₺
1.200 TL için aynı hesap: KDV hariç 1.000,00 ₺, KDV 200,00 ₺.
| Oran | Eklemek için çarpın | Ayırmak için bölün | KDV dahil tutardaki KDV payı |
|---|---|---|---|
| %20 | 1,20 | 1,20 | %16,67 |
| %10 | 1,10 | 1,10 | %9,09 |
| %1 | 1,01 | 1,01 | %0,99 |
KDV tevkifatı nedir, nasıl hesaplanır?
Tevkifat, KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından vergi dairesine ödenmesidir. KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan bazı mal ve hizmetlerde (örneğin belirli alıcılara yapılan yapım, temizlik, güvenlik ve danışmanlık hizmetleri) uygulanır. Oran 2/10, 5/10, 9/10 gibi kesirlerle yazılır: 5/10, KDV'nin yarısını alıcının ödeyeceği anlamına gelir.
Örnek: 10.000 TL + %20 KDV, 5/10 tevkifat
- Hesaplanan KDV
- 2.000,00 ₺
- Alıcının tevkif edip ödeyeceği KDV (5/10)
- 1.000,00 ₺
- Satıcının beyan edeceği KDV
- 1.000,00 ₺
- Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar
- 11.000,00 ₺
Sık yapılan hatalar
- KDV dahil tutardan yüzde düşmek: 1.200 TL'den %20 düşüp 960 TL bulmak yanlıştır; doğru KDV hariç tutar 1.000 TL'dir.
- KDV'yi iki kez eklemek: Teklifte "KDV dahil" yazan bir fiyata yeniden KDV eklemek. Teklif ve faturalarda fiyatın KDV dahil mi hariç mi olduğunu açıkça yazın.
- Kuruş farkları: Faturada her satırın KDV'si ayrı yuvarlanırsa toplam, tek seferde hesaplanan KDV'den birkaç kuruş farklı çıkabilir. Muhasebe programınızın yöntemine uyun.
- Tevkifatlı faturada toplamı tam istemek: Tevkif edilen kısmı alıcı vergi dairesine öder; satıcıya ödenen tutar faturanın genel toplamından azdır.
Faturadaki tutarı yazıyla da yazmanız gerekiyorsa Sayıyı Yazıya Çevir aracını, iskonto ve kâr marjı hesapları için Yüzde Hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
KDV oranı %18 mi, %20 mi?
KDV dahil fiyattan KDV nasıl çıkarılır?
1.000 TL'nin KDV'si ne kadar?
Etiketteki fiyatlar KDV dahil mi?
Bu rehber genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Vergi, hukuk ve finans konularında kesin karar vermeden önce resmî kaynakları ya da bir uzmanı esas alın. Bir hata ya da güncel olmayan bilgi görürseniz lütfen .